在防城港，个体户是最常见的经营形式。港口区的海鲜大排档、防城区的水果店、东兴市的边贸商铺，十家里面有七八家是个体户。个体户注册简单、经营灵活，但一到交税的时候，很多老板就懵了：该交哪些税？税率多少？什么时候报？怎么报？
更关键的是，2026年个体户的税收政策有了新的变化——年应纳税所得额200万以下减半征收个税，这对防城港的个体户老板来说是个实打实的好消息。但好消息你得会用才行。
今天这篇文章，我们就把防城港个体户交税这件事从头到尾讲清楚：交什么税、税率多少、怎么报税、核定征收和查账征收怎么选。看完这篇，你心里就有数了。
一、防城港个体户要交哪些税？
个体户涉及的税种不多，主要有以下几种：
1. 增值税
这是个体户交得最多的税。只要你有销售货物、提供服务、进口货物的行为，就要交增值税。好消息是，小规模纳税人（绝大多数个体户都是小规模）目前享受1%的征收率，2027年12月31日前有效。月销售额不超过10万元的，还免征增值税。
2. 城市维护建设税及附加
城建税是跟着增值税走的，增值税交多少，城建税按一定比例附加。市区税率7%，县城、镇税率5%，其他地区1%。另外还有教育费附加3%和地方教育附加2%。这几项加起来，大概是增值税的12%左右。小微企业可以享受"六税两费"减半优惠，实际只需交6%左右。
3. 个人所得税（经营所得）
个体户不交企业所得税，交的是"经营所得个人所得税"。这个税按五级超额累进税率计算，税率从5%到35%。2026年，年应纳税所得额不超过200万的部分减半征收，这是今年最大的政策红利。
4. 印花税
如果你签了购销合同、租赁合同等，需要交印花税。购销合同按金额的万分之三缴纳，租赁合同按千分之一缴纳。金额一般不大，但别忘了交。
| 税种 | 计税依据 | 税率/征收率 | 备注 |
|---|---|---|---|
| 增值税 | 不含税销售额 | 1%（2027年底前减按） | 月销售额10万以下免税 |
| 城建税及附加 | 增值税额 | 约12%（减半后约6%） | 小微企业减半 |
| 经营所得个税 | 应纳税所得额 | 5%-35%五级累进 | 200万以下减半征收 |
| 印花税 | 合同金额 | 万分之三至千分之一 | 按合同类型不同 |
二、2026年个体户经营所得个税税率表
经营所得个人所得税实行五级超额累进税率，以下是完整的税率表：
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过30,000元 | 5% | 0 |
| 2 | 超过30,000元至90,000元 | 10% | 1,500 |
| 3 | 超过90,000元至300,000元 | 20% | 10,500 |
| 4 | 超过300,000元至500,000元 | 30% | 40,500 |
| 5 | 超过500,000元 | 35% | 65,500 |
计算公式：应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
2026年减半征收：年应纳税所得额不超过200万元的部分，在上述计算基础上减半征收。
举个例子算一算
防城区一个做餐饮的个体户，全年收入180万，各项成本费用算下来，应纳税所得额（也就是经营利润）是40万。
第一步，算个税：40万×30%-40500=79500元
第二步，减半征收：79500÷2=39750元
如果没有减半政策，要交79500元；减半后只交39750元，省了将近4万块。
三、查账征收 vs 核定征收，怎么选？
个体户交个税有两种方式：查账征收和核定征收。选哪种，直接影响你交多少税。
查账征收
查账征收就是按实际利润交税。你需要建账、记账，把收入和成本费用都记录清楚，年底算出实际利润，再按上面的税率表交税。
适合：成本费用票据齐全、利润率正常、有专业会计的个体户。
核定征收
核定征收是税务局直接给你定一个"应税所得率"，用你的收入乘以这个率算出"应纳税所得额"，再按税率表交税。广西地区商业类个体户的核定应税所得率是5%。
适合：成本票很难拿、实际利润率较高、不想建账的个体户。
两种方式算一算，差多少
以东兴市一个做边贸零售的个体户为例，全年开票收入200万：
| 对比项 | 查账征收 | 核定征收（5%） |
|---|---|---|
| 应纳税所得额 | 实际利润（假设50万） | 200万×5%=10万 |
| 个税（不减半） | 50万×30%-40500=109,500元 | 10万×20%-10500=9,500元 |
| 个税（减半后） | 54,750元 | 4,750元 |
同样200万的收入，核定征收比查账征收少交5万块。但要注意，核定征收不是你想选就能选的，需要税务局审核批准。而且如果你的实际利润率很低（比如只有5%），查账征收反而更划算。
怎么判断哪种适合你
- 你的实际利润率高于5% → 核定征收更省税（如果能批下来）
- 你的实际利润率低于5% → 查账征收更省税
- 你拿不到成本发票 → 核定征收更合适
- 你成本票齐全 → 两种都可以，算一算哪个更省
四、防城港个体户报税流程详解
第一步：确定纳税期限
个体户的增值税一般是按季申报（每季度结束后15天内），个人所得税经营所得按年汇算（次年3月31日前）。具体以税务局核定的纳税期限为准。
第二步：按期申报增值税
每季度结束后，登录广西电子税务局（etax.guangxi.chinatax.gov.cn），进入增值税申报模块：
- 填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》
- 录入本季度的不含税销售额
- 系统自动计算应纳增值税额（1%征收率）和附加税
- 如果月销售额不超过10万（季度不超过30万），选择免税申报
- 确认无误后提交，税款从绑定的银行账户自动扣缴
第三步：按期申报个人所得税
个体户的经营所得个税分两步：
平时预缴：每季度结束后15日内，通过自然人电子税务局填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，预缴个税。预缴时可以享受减半征收优惠。
年度汇算：次年3月31日前，填报《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》，全年汇算清缴，多退少补。
第四步：缴纳印花税等其他税种
有合同签订的，按次或者按期申报印花税。如果季度有房产税、土地使用税等，也要按时申报（个体户一般涉及较少）。
第五步：保留完整票据
不管查账征收还是核定征收，所有的收入票据、成本费用票据、银行流水都要妥善保存，至少保存10年。税务稽查时需要提供。
五、个体户报税常见问题和风险
风险1：不报税以为没关系
很多个体户老板觉得"我没开发票就不用报税"，这是大错特错。即使你一个季度没开一张发票、没有任何收入，也要做"零申报"。不申报会被税务局列入非正常户，罚款2000元以下，还影响个人征信和后续办业务。
风险2：用个人账户收款不记收入
东兴很多个体户用微信、支付宝个人账户收款，觉得不入公账就不用交税。但现在税务部门可以通过大数据比对银行流水和开票数据，发现异常就会稽查。一旦被查实隐匿收入，不仅要补税，还要交滞纳金（每天万分之五）和罚款（补税金额的50%到5倍）。
风险3：核定了就万事大吉
核定征收不等于"不用管了"。核定征收是有期限的，到期要重新核定。如果你的经营情况发生重大变化（收入暴增或者转行了），税务局可能调整核定方式。另外，核定征收的个体户如果被发现有虚开发票行为，会被立即转为查账征收并追缴税款。
风险4：个税汇算不清
很多个体户不知道经营所得个税要做年度汇算。如果你平时预缴的个税多于全年应缴数，不做汇算就退不回来；如果预缴少了，不做汇算就会产生滞纳金。每年3月31日前一定要做汇算。
六、防城港欢喜财税帮个体户搞定报税
防城港欢喜财税（防城港市防城港欢喜财税咨询有限公司），持有代理记账许可证（编号：DLJZ45060120260009），创始人陈珊珊从业10年，中级会计师，团队由超过10年工作经验的中级会计师组成。
我们为防城港个体户提供：
- 代理报税：增值税、个税、附加税全包，按期申报不漏不错
- 核定征收申请：帮你评估是否适合核定，代办申请手续
- 个税汇算清缴：每年帮你做经营所得个税年度汇算，该退退该补补
- 税务风险排查：检查你之前的报税有没有问题，提前排除隐患
服务覆盖港口区、防城区、东兴市，本地团队，随时上门沟通。
防城港欢喜财税，防城港本地专业财税服务商。从业10年中级会计师团队，持有代理记账许可证。
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📍 防城港市港口区迎宾街26号荣兴·亚太国际1号楼17层1715号
常见问题
个体户月销售额不超过10万，是不是一分钱税都不用交？
增值税免了，但经营所得个人所得税还是要交的。增值税免税只免增值税本身，不影响个税。另外，城建税及附加是跟着增值税走的，增值税免了，附加税也免了。但个税是独立的税种，还是要按经营所得计算缴纳。不过有200万以下减半征收的优惠，税负已经很低了。
个体户需要请会计吗？
如果选择查账征收，必须建账记账，需要请会计或者找代账公司。如果选择核定征收，不需要完整建账，但仍然需要按期报税。建议不管哪种征收方式，都找专业代账公司帮你报税，因为报税流程涉及多个系统和表格，自己操作容易出错。防城港个体户代账费用一般在150-200元/月起。
个体户能开增值税专用发票吗？
可以。小规模纳税人个体户可以自行开具增值税专用发票，征收率1%。但开了专票的部分不能享受免税政策——也就是说，如果你月销售额8万（不超过10万），但开了2万的专票，这2万要按1%交增值税，其余6万可以免税。
个体户和公司哪个税负更低？
要看具体情况。个体户不交企业所得税，只交经营所得个税（5%-35%，200万以下减半）；公司要交企业所得税（小微5%，一般25%）和股东分红个税20%。一般来说，利润不高的情况下个体户税负更低；但如果利润很高，公司的有限责任和税收筹划空间更有优势。建议根据实际业务情况咨询专业财税人员。
之前没报税被列入非正常户了怎么办？
需要到税务局补报之前的税款、缴纳罚款和滞纳金，然后申请解除非正常户。具体补多少要看欠了多久、欠了多少。建议尽快处理，拖得越久滞纳金越多。可以电话咨询193-28306033，我们帮你评估情况、代办补报手续。